減稅政策

階段性減免增值稅小規（guī）模（mó）納稅人增值稅　　

【享受主體】　

　　增值稅小（xiǎo）規模納稅人

【優惠（huì）內容】

　　自2020年3月1日（rì）至（zhì）2020年12月31日，對湖北（běi）省增值稅小規模納稅人，適用3%征收率的應稅銷售收入，免征增值（zhí）稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，暫停預繳增值稅。

　　自2020年3月1日至（zhì）2020年12月31日，除湖北省外，其他省、自治區、直轄市（shì）的增值稅小規模（mó）納稅人，適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅，按以（yǐ）下公式計算銷售額：銷售額=含稅銷售額/（1+1%）；適用3%預（yù）征率的預繳增值稅項（xiàng）目，減按1%預征率預繳增（zēng）值稅。

　　增值稅小規模納稅人在辦理（lǐ）增（zēng）值（zhí）稅納稅申（shēn）報時，按照上述規定，免征增值（zhí）稅的銷售（shòu）額等項（xiàng）目應當（dāng）填寫在《增值稅納稅申報表（小（xiǎo）規模納稅人適用（yòng））》及《增值（zhí）稅減免稅申報明細表》免（miǎn）稅項目相應欄次；減按1%征收率征收增值稅的銷售額應當填（tián）寫在《增值稅納（nà）稅申報表（小規模納稅人適用）》"應征增（zēng）值稅不含稅銷售額（3%征收率）"相應欄次，對應減征的增值稅應納稅額按銷售額的（de）2%計算填寫在《增值稅納稅申報表（biǎo）（小規模納稅人適用）》"本期（qī）應納稅（shuì）額減征額"及《增值稅（shuì）減免稅申報明細表》減稅項目相應欄次。

　　《增（zēng）值稅納（nà）稅申報表（小規模納（nà）稅人適用）附（fù）列資料》第8欄"不含（hán）稅銷售額（é）"計算公（gōng）式調整為：第（dì）8欄=第7欄÷（1+征收率）。

　　【政策依（yī）據】

　　（1）《財政部 稅務總（zǒng）局關於支持（chí）個體工商戶複工複業增值稅政策的公告》（2020年第13號）

　　（2）《國家（jiā）稅務總局關於支持個體工商戶複工複業等稅收征收管理（lǐ）事項的公告》（2020年第5號）

　　（3）《財政部 稅務總局關於延長小規（guī）模納稅人減免增值稅政策（cè）執行（háng）期限的公告》（2020年（nián）第24號）

小型微利企業和個體工商戶延緩繳納2020年所得稅

【享受主體】

　　小型微利（lì）企業和個體（tǐ）工商（shāng）戶

【優惠內容】

　　2020年5月1日至2020年12月31日，小型微利企業在2020年剩餘申（shēn）報期按規定辦理（lǐ）預繳申報後，可以暫緩繳納當期的企業所得稅（shuì），延遲至2021年首個申報期內一（yī）並繳納。小（xiǎo）型微利企業是指符合《國家稅務總局關於實施小型微利企業普惠性（xìng）所得稅（shuì）減免政策有關問題的公告》（2019年第2號）規定條件的企業（yè）。在預繳申報時，小型微利企業通過填寫預繳納稅申報表相關行次，即可享受小型微（wēi）利企業所得稅延緩繳（jiǎo）納政策。

　　2020年5月1日至（zhì）2020年12月31日，個體工商戶在2020年剩（shèng）餘申報期（qī）按規（guī）定辦理個人所得稅經（jīng）營所得納稅申報後，可以暫緩繳納當期的個（gè）人所得稅，延遲至2021年首個申報期內一並繳納。其中，個體工商戶實行簡易申報的，2020年5月1日至2020年12月31日（rì）期間暫不扣劃個人所得稅，延遲（chí）至2021年首個申（shēn）報期內一並劃繳。

【政策依據】

　　《國家稅務（wù）總局關於小型微利（lì）企業和個體工商戶延緩繳納2020年所得（dé）稅有關事（shì）項的公（gōng）告》（2020年第10號）

降費（fèi）政策

階段性減免企業養老、失業、工傷保險單位繳費

　　【享受主體】

　　除機關事業單位外的基本養老保險、失業保險（xiǎn）、工傷保險（以下簡稱三（sān）項社會保險）參保單位

　　【優惠內容】

　　自2020年2月1日至2020年12月（yuè）31日，各省、自治（zhì）區、直轄市及新疆生產建設兵團（以下統（tǒng）稱省）免征中小微企業三項社會保險單位繳費部分；自2020年2月1日至2020年6月30日，各省（除湖北省外）對大型企業（yè）等其他參保單位（不含機關事業單位（wèi））三項社會保險單位繳費部分減半征（zhēng）收；自2020年2月1日至2020年6月30日，湖北省（shěng）免征大型企業等其他參保單位（不含機關事業單位）三項社會保險單位繳費部分。

　　受疫情（qíng）影響生產經營出現嚴重困（kùn）難的企業（yè），可申請緩繳社會保險費至2020年12月底，緩繳期間免收滯納金。

　　各省根據工業和信息化部、統計局、發展改（gǎi）革委、財政部《關於印發中小（xiǎo）企業劃型標準規定的通知（zhī）》（工（gōng）信（xìn）部（bù）聯企業〔2011〕300號）等有關規定，結合本省實際確定減免企業對象，並加強部門（mén）間信息共（gòng）享，不增加企業事務性負（fù）擔。

　　【政策（cè）依（yī）據】

　　（1）《人力資源社會保障部（bù） 財政部（bù） 稅務（wù）總局關於階段（duàn）性減免（miǎn）企業社會保險費的通知》（人社部發〔2020〕11號（hào））

　　（2）《國家稅務總局關於貫徹落實階（jiē）段性減免（miǎn）企業社會保險費政策的通知》（稅總函〔2020〕33號）

　　（3）《人力（lì）資源社會保障部 財政部 稅務總局關於延長階段性減免企業社會保險費政策（cè）實施期限等問題的通知》（人社部（bù）發〔2020〕49號（hào））

階段（duàn）性減免以單位方（fāng）式參保（bǎo）的有雇工的個體（tǐ）工商戶職工養（yǎng）老、失業、工傷保險

　【享受主體】

　　以單位方式參保養老保險、失業保險、工傷保險的有雇工的個體工商戶

　【優惠內容】

　　自2020年2月1日至2020年12月31日，免征（zhēng）以單位方式參保的有雇工的個體工商戶三項（xiàng）社會保險單位繳費部分。

　【政策依據】

　　（1）《人力資源社會保障部 財政部 稅務總（zǒng）局關於階段性減免企業社會保險費的通知》（人社部發〔2020〕11號（hào））

　　（2）《市場監管總局（jú） 發展（zhǎn）改革委 財政部 人力資源（yuán）社會保障（zhàng）部 商務部 人民銀行關於應對疫情影響加大對個體工商戶扶持力度的指導意見》（國市監注〔2020〕38號）

　　（3）《人力資源社會保障部 財政（zhèng）部 稅務總局關於延長階段性減免企業社會保險費政策實施期限等問題的通知》（人社部（bù）發〔2020〕49號）

以個人身份參加企業職工基本養老保險的個（gè）體（tǐ）工商戶和各類靈活（huó）就業人員2020年可自願暫緩繳費　　

【享受主體】

　　以個人身份參加企業職工基本養老保險的個體工商戶和各（gè）類靈活就業人員

【優惠內容】

　　以個人身份參加企業職工基本養老保險的個體工（gōng）商戶和各類靈活就業人員，2020年繳（jiǎo）納基本養老保險費（fèi）確有困難的（de），可自願暫緩繳費。2021年可繼續（xù）繳費，繳費年限（xiàn）累計計算；對2020年未繳費月度，可於2021年底前（qián）進行補繳，繳費基數在2021年當地個人繳費基數上下限範圍內自主選擇。

【政策依據】

　　《人力資源（yuán）社會保障部 財政部 稅務（wù）總局關於延長階段性減免企業（yè）社會保險費（fèi）政策實施期限等問題的通知》（人社部發〔2020〕49號）

延續實施支持小微企業、個（gè）體工商（shāng）戶和農戶普惠金融（róng）有關稅收優惠政策

　　【享受主體】

　　向小微企業、個體工商戶和農戶提供普惠金融服務的納稅人

　　【優惠內容（róng）】

　　《財政部 稅務總局關於延續支（zhī）持農村金融發展有關稅收政策的通知》（財稅〔2017〕44號）、《財政部 稅務總局（jú）關於小額貸款公司有關稅收政策的（de）通（tōng）知》（財稅〔2017〕48號）、《財政部 稅務總局關（guān）於（yú）支（zhī）持小微企業融資有關稅收（shōu）政策的通知》（財稅〔2017〕77號）、《財政部 稅務總局關於租入固定資產進項稅額抵扣等增值稅政策的通（tōng）知》（財稅〔2017〕90號）中規定於2019年12月31日執行到期的稅收優惠政策，實施（shī）期限延長至2023年12月31日。

　　【政策依據】

　　（1）《財政部 稅務總局關於延續支持農村金融（róng）發展有關稅收政策的通知》（財稅〔2017〕44號）

　　（2）《財政部 稅務總局關（guān）於小額（é）貸（dài）款公司有關稅收（shōu）政策的通知》（財（cái）稅〔2017〕48號（hào））

　　（3）《財政部 稅（shuì）務總局關於支持小微（wēi）企業融資（zī）有關稅收政策的（de）通知》（財稅〔2017〕77號）

　　（4）《財政部 稅務總局關於租入固定資產進項（xiàng）稅額抵扣等增值稅政策的通知》（財稅〔2017〕90號）

　　（5）《財（cái）政部 稅（shuì）務總（zǒng）局關於金（jīn）融機構小微企（qǐ）業（yè）貸款利息收入免征增值稅政策的通知》（財稅〔2018〕91號）

　　（6）《財政部 稅務總局關於延續（xù）實施普惠金融有關（guān）稅收優惠政（zhèng）策的公告（gào）》（2020年第22號）

出租人（rén）減免服務業小微企業和（hé）個體（tǐ）工商戶房（fáng）屋租金可按規定享受房產稅（shuì）、城鎮土地使用稅減免（miǎn）優惠

　　【享受主體】

　　為服務業小微企業和個體工商戶減免房屋租金的出租人

　　【優惠內容】

　　對服務業小微企業和個體工商（shāng）戶減免租金的出（chū）租人，可（kě）按規定減免當（dāng）年房產稅、城鎮土地使用稅。

　　【政策依據】

　　地方文（wén）件