個稅12種合理避稅（shuì）方法，你知（zhī）道幾種？
來源：www.bqsywh.com 時間：2021-06-16 00:00:00瀏覽次數：2800次
01
新個稅法中反避稅條款是怎樣規定的？
新個稅法第八條規定，有（yǒu）下列情形之一的，稅務機（jī）關有權按照合理方法進行納稅調整：
(一)個人與其關（guān）聯（lián）方之間的業務往來不符合（hé）獨立交易原則而減少本人或者其關聯方應納稅額，且無正當理由；
(二)居民個人控製的，或者居（jū）民個人和居民（mín）企業共同控製的設立在實際稅負明顯偏低（dī）的國家（地（dì）區（qū））的企業，無合理經營需要，對應當歸屬於居民個人的利潤不作分（fèn）配或者減少分配；
(三)個人實施其他不具有合（hé）理商業（yè）目的的安排而獲取不當稅收利益。
稅務機關依照前款規定作出納稅調整，需要（yào）補征稅（shuì）款的，應當補征稅款，並依法加收利（lì）息。
(一)重新進行稅務籌（chóu）劃
通過合理合法的稅務籌劃，合理安排投資架構，科學安排個人回報（bào）和投資（zī）經營回報的比例，實現股東價值（zhí）最大化，是徹底規避稅（shuì）務（wù）風險的選（xuǎn）擇。
(二)把（bǎ）“殼”變“實”
也就是把用來“避稅”的“殼公司”轉（zhuǎn）化成（chéng）實際經營的公司（sī），變不合（hé）理商業（yè）目（mù）的（de）安排為（wéi）合理商（shāng）業目的安（ān）排，不僅能繼續控製稅務成本（běn），同（tóng）時從商業目的上講，延長了產業鏈（liàn）條，增強整體核（hé）心競爭力，這實際也是稅務（wù）籌劃的一部分。
(三)境外避稅轉為境（jìng）內
在不具備境外實際經營能力情況下，則需將境外避稅地改（gǎi）在（zài）境內，畢竟國家（jiā）對境內外避稅的關（guān）注力度（dù）是有區別（bié）的。當然，在避稅地開展實際經營（yíng）活動是更好的。
(四)通過合法渠道爭取個人（rén）合法權益（yì）
國家在製定政策時，不可能兼顧到所有（yǒu）人利益，但政策又是不（bú）斷完善的，通（tōng）過合法渠道影響政策不斷完善，使個人合法權益得到（dào）保護也是不錯的選擇。
03
5種避稅高風（fēng）險的情形
1、“工資拆分（fèn）”
這種簡單粗暴的工資（zī）拆分方式是實務中特別多企業在（zài）采用的。
以下這兩種方式是比較常（cháng）見的:
一、一個企業裏所有員工工資都一樣，這是一個明顯不（bú）合常理的現象。
二、關於員工提供的發票種類及金額，基本上都是交通（tōng）、餐飲這類票據，會導致這部分費用畸形大，遠遠超過企業正（zhèng）常經營中對相關（guān）類型費用需求的比例。
雖然拆分工資屬於偷逃個稅的操作，納稅人應為員工個人，但《稅收征收管理法》第六十九條規定“扣繳義務人應扣未扣、應收而不收（shōu）稅款的，可以（yǐ）對扣繳義務人處應扣未（wèi）扣、應收未收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款”。所以並不（bú）會因為少交的是個稅，企業就（jiù）不需要承擔相關責（zé）任。
國家稅務總局嘉興市稅務局第一稽查（chá）局通過內查外調，查實K房產（chǎn）公司通過費用報銷等手段，隱匿員工真實收入，少代扣代繳個人所得稅的違法事實。該局依法（fǎ）對企業作出追繳各項稅費、罰款（kuǎn）共計75萬餘元的處（chù）理（lǐ）決定。
稽查過程：這個案例中，稅局按照稅收檢查計劃對K房地產公司實施稅收核查。在檢查的過程中發現企業工資表顯示，企（qǐ）業所（suǒ）有員工（gōng）發放的月工資基本為3400元左右，員工之間工資差異很小。由於正常情況下，不同（tóng）崗位不同職級員工（gōng）工資應該有所不同。所以這一點（diǎn）引起了檢查人員的警覺。稽查人員進一（yī）步檢查企業費用，發現“摘要（yào）”中有很（hěn）多某人報銷交通費、差旅費、業務招待費等標注信息。原始憑證（zhèng）中出現很（hěn）多餐費、加油費、住宿費、以及由超市開具的內容（róng）為“辦公用品”的發票。
首先這些費用的比例太大，已經不符合企業正（zhèng）常經營所需要（yào）的範圍。另外檢查人員選取幾個報銷人員，對他們每個月（yuè）份報銷費用進（jìn）行統計，發（fā）現這些人每月報銷（xiāo）的費用（yòng）基本均在（zài）1.3萬元左右。那很明顯個人報銷的金額也超出了正常認知的範圍。最後企業無法解釋這些報銷（xiāo）費用的合理性，承認是（shì）把工資的一（yī）部分由員工通過（guò）發票報銷方式發放，其餘部分則以工資單形式支付。企（qǐ）業覺得這樣（yàng）一方麵員工個人可以少繳納個人所得稅，企業也可（kě）以通過費（fèi）用稅（shuì）前列支而（ér）少繳納企業所得稅。最終稅務局依法對企業作出追（zhuī）繳各項（xiàng）稅費（fèi）、罰款共計75萬餘元的處理決（jué）定。
政策（cè）依據：
《個（gè）人所得稅法》第九條（tiáo）第一款（kuǎn）規定“個人所得稅以所得人為納稅人，以支付所得的單位或者個人為扣繳義務（wù）人”。
《稅收征收管理法》第六十九條規定“扣繳義務人應扣未扣（kòu）、應收而不收稅款的，由稅務機關向納（nà）稅人追繳稅款，對扣繳義（yì）務人處應扣未扣、應（yīng）收未收稅款（kuǎn）百分之五十以上三（sān）倍以下的罰款”。
1、子女教育（yù）
從3歲到讀完博士，每月1000元教（jiāo）育費（fèi）用，夫妻各（gè）占50%或（huò）一方承擔，1000元可以分攤或一（yī）方（fāng）免交個稅。
2、學（xué）曆或職業資（zī）格
如果提高學曆或參加職（zhí）業資格培訓發生的費用，學（xué）曆教育期間每年4800元或取得職業資（zī）格證（zhèng）書每年3600元（yuán）的費用，免征個稅。
3、大病醫療
如果大病醫療費用個人負擔超（chāo）過15000元的部分，每年60000萬元免交個稅，但（dàn）要提供醫（yī）療證（zhèng）明及其個人承擔費（fèi）用的原件或複印件。
4、首套住房利息
首套住房利（lì）息支出，每月享受不超過1000元的額度，免征個（gè）稅，最長不超過20年，但要提供貸款合同、還款憑證。
5、房屋租金
工作城市的租房支（zhī）出（沒（méi）有自（zì）住房），直轄市、省會城市等每月1500元、人口規模＞100萬的每月1100元、＜100萬的每月800元，免征個稅（各地免稅額度有差異）。
6、贍養老人
父母年（nián）滿60歲及以上，每月2000元的贍養（yǎng）費，子女可（kě）分攤，免征個（gè）稅。
根據暫行辦法，納稅人贍養一位及以上被贍養人的贍養支出，獨生子女可按（àn）每月2000元的標準定額扣除；非獨生子女可由其與兄弟姐妹分攤（tān）每（měi）月2000元的扣除額（é）度，每人分攤（tān）的額度不能超過每月1000元。
7、出差補貼
差旅補不超過200元、誤餐費不超過200元。不計（jì）入“工資、獎金”所得，免征收個稅。
8、離職補償金
職工離職時，領（lǐng）取的經濟補償金不超過在職職工年平均工（gōng）資三倍以內的免個所稅。
9、通（tōng）訊費
因工作（zuò）需要，單位為個人補貼的通訊費，每人每月不超過300元標準，不（bú）計入“工資、獎金（jīn）”所得，免征（zhēng）個稅。
單位為個人負擔辦公（gōng）通訊（xùn）費用以補貼及其他形式發放的，應計入個人當月“工資、獎金”收入，征收個人所（suǒ）得稅。
10、高溫費
職工夏季發放的高溫（wēn）津貼或食物（wù），以報（bào）銷形式可以不計稅，隨（suí）工資發放的高溫費要交稅。
11、分攤法
如果某（mǒu）個月份（fèn）工資高，比如業務提成，可以分攤到其他月份，降低當月稅（shuì）率，相應合法避稅。
12、提高公積金額度
因為五險一金免征個稅，如果收入高（gāo）不著急用錢，可以提高公積金的繳納標準，但公司承擔的部分也多，你可以和（hé）公司協（xié）商，多出的部分由自（zì）己繳納。
相關資（zī）訊
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