老板要“公轉私”，到底該怎麽轉？稅局剛明確！你要這樣做
來源：未知來源 時間：2023-02-26 23:45:44瀏覽（lǎn）次數：2859次
提起公轉私，財務就很（hěn）無奈，老板開口讓轉錢，轉了怕稅務稽查，不轉怕老板責難，到底該怎麽辦（bàn）呢？
近日，福建稅局就公轉私（sī）的問題進行了回（huí）複！
公轉私怎麽轉？
稅局答複了！
留言內容： |
1、有限責任公司賬戶資金轉給個人賬戶，什麽情況下是合法允許的？個人給公司需要提供什麽憑證？ 2、有（yǒu）限責任公司賬戶資金（jīn）轉給個人賬戶，如果該資金（jīn）是退還投（tóu）資款，公司與個人在稅收方麵有什（shí）麽（me）要求與規定（dìng）？ 3、有限責（zé）任公司（sī）賬戶資金轉（zhuǎn）給個人（rén）賬戶，如果該資金是利息款，公司與個人在稅收方麵有什麽要求（qiú）與規（guī）定？ 4、有限責任公司賬戶資（zī）金轉給個（gè）人賬戶，如（rú）果該（gāi）資金是股東分紅款，匯到個人賬戶的資金必須是稅後的嗎？也就（jiù）是相關稅費（fèi）必須由公司代扣（kòu）代繳後的款才能匯給（gěi）股東個（gè）人賬戶。 5、有限責任（rèn）公司（sī）賬（zhàng）戶資金轉給個人賬戶，如（rú）果該資金是股（gǔ）東分紅（hóng）款，公司沒扣相（xiàng）關稅費讓收到分紅款的（de）個人自（zì）己繳納相關稅費行不？ |
回複（fù）內容： |
您好！您提交的網上留言谘詢已收悉，現答複如下（xià）： 對個人取得利息、股息收入，支付方作（zuò）為扣繳義務人，應按規定為其代扣代繳個人（rén）所（suǒ）得稅。稅（shuì）務機關根據稅法規定確定納稅義務人，但不幹預買賣雙方對交易稅費實際承擔人的相關約定。 納稅人取得利息、股息、紅利所得，扣繳義務人未扣繳稅（shuì）款的，應（yīng）當在取得所得的次年（nián）6月30日前，按相關規定（dìng）向主管稅務機關辦理納稅申報，並報送《個人所得稅（shuì）自行納稅申報表（A表）》。 文件依據： …… |
從稅局的（de）答複中，我們可以提（tí）煉出兩個（gè）要點：
1、公司可以向個人賬戶支付款（kuǎn）項，但是需要有合理的商業目的作為支撐；
2、公司作為扣（kòu）繳義務（wù）人，向個人賬戶支付的款項屬於個人所得（dé）稅應稅項目的，需要代扣代繳（jiǎo）個人所得稅。
也就是說，“公轉私”並不是不能碰觸（chù）的紅線，隻要有合理（lǐ）的商業目的，就沒問題！
這8種情況下“公轉私
財務可以放心大膽的（de）轉！
這8種（zhǒng）情形下，公轉私是合法合規的：
1、發放工資薪金
公司每月將工資薪金通（tōng）過公戶發（fā）到每個員工的個人卡上，且（qiě）已（yǐ）預扣預繳個人所得稅。
涉稅提（tí）示：
企業在發放員工工資時，應履行代（dài）扣代繳義務，按3%~45%的稅率預（yù）扣預繳個人所得稅。
2、員工差旅費報銷
公司將差旅費報銷款或備用金通過公戶轉入出差員工（gōng）個人賬（zhàng）戶，出（chū）差回（huí）來後實報（bào）實銷、多退少補。
涉稅提示：
符合條件的“差（chà）旅費津貼”不屬於工資、薪金收入，不征個人所（suǒ）得稅（shuì）。
3、支付給個人的勞務報酬
公司通過對公賬戶支付給個人勞務報酬，且已經預（yù）扣預繳了個人所得稅。
涉稅提示（shì）：
企業需取（qǔ）得（dé）合（hé）規發票方可稅（shuì）前扣除，個人如辦理了臨時稅務登記，月（yuè）收入15萬元（季度45萬元）以下可免征（zhēng）增值稅（shuì）；企業每次支付勞（láo）務報酬時，應按20%~40%的稅率預扣預繳個人所得稅，計算方（fāng）法如（rú）下：
4、向自然人采購
公（gōng）司向自（zì）然人（含個體工商戶）采購物資或租賃房屋、土地等，且取得了合規發票，這種情況下，公司（sī）可以通（tōng）過公戶（hù）轉賬給（gěi）銷售方個人。
涉稅提示：
公司需取得合規發票方可稅前扣除。
附：個人出租房屋涉稅分析。
5、歸還個人借款
公司通（tōng）過對公賬戶歸還個人借款，包括股東或其他自然（rán）人的借款。
涉稅提示：
如有借款利（lì）息，公司需代扣（kòu）代（dài）繳20%的個人所得稅，並取得合規（guī）發票方可稅前扣除，個人申請代開發票需繳納增值（zhí）稅等相關（guān）稅費：
風險提示：公司長期借股東錢未還，有賬外資（zī）金回流的（de）嫌疑，一旦被稽查，會被懷疑有隱瞞收入等違法行為（wéi），建議（yì）及時清理。
6、向個人支付賠償金
公司根據合同、協議的約定，或法院的判決書，通過公（gōng）戶向相關個人支付違約金、賠償金等款（kuǎn）項。
涉稅提示：
如果是屬於價外費（fèi）用的違（wéi）約金收入，應並入銷售收入一並計算繳納增值稅（shuì）、個人所得稅（shuì）等。
7、公司向股東（dōng）分配利潤
公（gōng）司將稅後利潤以分紅的形式打給股東個人，且已代扣代繳了個人所得稅。
涉稅提示：
公司支（zhī）付分（fèn）紅款時需按“股息、紅利所得”20%的稅率代（dài）扣代（dài）繳個人（rén）所得稅（shuì）。
8、個人獨資企業的利潤分配
個（gè）人獨資企業將（jiāng）稅後的利潤（rùn）通過對公賬戶打給個人獨資企業的負責人。
涉稅提示：
個人獨資企業取得的（de）經（jīng）營所得，應先按5%~35%的稅率交納個人所得（dé）稅。
這些情況下"公轉私"
可以（yǐ）節稅！
又有小夥伴說了，你說的那些方式都需要交稅呀，老板說了（le），拿自己的錢（qián）還需要（yào）交稅，太虧了！
下麵，小（xiǎo）編整理了兩種可以節（jiē）稅的“公轉私”方法，供大家參考（kǎo）：
一（yī）、利用年終獎的稅收優惠政策，合理籌劃老板的工資、獎金
全年一次性獎金可以單獨計算個人所得（dé）稅，我們可以（yǐ）合理利（lì）用這一優惠政策，對老（lǎo）板的工資、獎金的發放進（jìn）行籌劃。
【舉例】
老板發放年終獎36000元，按年（nián）終一（yī）次性獎金的計算（suàn）方法，需繳納（nà）個人所得稅1080元，稅負僅為3%，大大低於“股息、紅利所得”20%的稅率。
既發放工資又發放獎金的情況下，工資和獎（jiǎng）金該如何分配才最省稅？這裏為大（dà）家準備了一個表格供參考：
注①：
全年應納稅（shuì）所得額=預計（jì）全年收入（含全年一次性（xìng）獎金）-60000-各類扣除項目
需提醒注意的（de）是，此種方法使用有限製（zhì）：
在一個納稅年度內，對每一個納稅人，該計稅辦法隻（zhī）允許采用一次。
二、老板將個（gè）人資產銷售給（gěi）公司
個人（rén）將自己使用（yòng）過的物品對外出售，不（bú）需要繳納增值稅，由於二（èr）手（shǒu）物品的價格通常低於原值，也無需繳納個人所得稅，僅需要按0.5‰繳納印花稅即可，稅負可以說是非常低了~
而且，公司購入的固定資產，如果單價不超過500萬元，可以一次性在企業所得稅（shuì）前（qián）扣除，如果購買的是車輛，那麽車（chē）輛發生的各種費用也（yě）可以入賬並（bìng）稅前扣除（chú）了。
【舉（jǔ）例】
老板將個人用過的二手車賣給公司，車的原值為（wéi）150萬元，賣價100萬元，老板和公（gōng）司各繳納印花稅500元（100萬元*0.5‰=500元），共計1000元（yuán），稅負才1‰，這還沒算公司可以（yǐ）抵扣的企業所得稅呢。
同樣的，這種方法也存在局限性：
1、公司購入的資產需用（yòng）於正常的生產經（jīng）營活動。
車過戶了（le），但還是老板個人使用是不行的，不僅車輛費用不能稅前扣除，賣車行為的合理（lǐ）性也會被稅務機關質疑；
2、由於老板與公司之間存在關聯關係，所以該買賣行為（wéi）屬於關聯交易，價格一定要公允，否則同樣（yàng）會被稅務機關（guān）稽（jī）查並補繳稅款。
視（shì）頻打卡：銷售舊貨（huò）、使用過的資產、物品在稅收上的（de）不同
關於”公轉私“
這些監管政（zhèng）策必須（xū）知道！
雖然“公轉私”是被允許的，但是相關部門對“公轉私”的監管從未放鬆！
一、稅（shuì）務部（bù）門的監管：
稅務機關有權向（xiàng）銀行等金融部門調取（qǔ）公司的銀行流水數（shù）據，到時，“公轉（zhuǎn）私”的往來也必然落入稅務稽查人員的眼中——這筆轉給個人的款項是什麽性質？有沒有代扣代繳個人所得稅？……
二、執法機關的監（jiān）管：
除了稅務部門的監管外，人（rén）民銀行也（yě）出台了（le）相關政策，主要（yào）目（mù）的是防範不法份子利用（yòng）單位賬戶進行洗錢。
1、
累計交易金額以客戶為單位，按資金收入或者支出單邊累計（jì）計算並報告。
2、人民銀行（háng）發布了（le）
因此，企業在合法經營的前提下，也應注意不要出借銀行賬戶，以免不（bú）法分子乘虛而入！
注：本文由梅鬆講稅出品。梅鬆講稅（shuì），為稅台（tái）網（wǎng）旗下致（zhì）力於打造（zào）稅務精品內容的團隊，服務內容包括：文章、課程、圖（tú）片、圖書等。
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