1.“五（wǔ）證合一”後，隻要到工（gōng）商局辦理工商登記就可以了嗎？

如果您這樣認（rèn）為，將可能（néng）麵臨（lín）無法辦理任何（hé）涉稅事項的窘境。

雖然新（xīn）辦（bàn）企業獲（huò）得統一（yī）社會信用代碼的營業執照後，無需再次進行稅（shuì）務登記，不再領取（qǔ）稅務（wù）登（dēng）記證。

但仍應進行登記信息補錄，營（yíng）業執照（zhào）信息和稅務登記（jì）信息不完全一致。如：會計核算方式。

2.我自己經（jīng）營的（de）企業，但又（yòu）不想做法人代表，可以（yǐ）以他人（rén）名義登記嗎？

如果您這樣操作，有可能（néng）被（bèi）認為是（shì）失信企業納（nà）入黑名（míng）單。

（1）以法人代表年齡（líng）在70周歲以上為例

如果稅務（wù）機關在例行風險掃描過程中發現企業法人代表年齡在70歲以上，有可能將企業列入風險（xiǎn）名單進行深度核查（chá）。如：法人代（dài）表是不是實際經營者（zhě）？法人代表和實（shí）際經營者是什麽關係（xì）？存不存在惡意盜用他人身份登記（jì）法人代表的情（qíng）況？

（2）失信企業黑名單

如果被稅務機關認（rèn）定為惡意逃避法律責任，以（yǐ）他人名義登記企業法人代表，則會被納入失信企業重點關注，甚至是納入黑名單。

（3）信息公正

如果法人代表和實際經營（yíng）者不是同一人（rén），實際經營者需要獲得法人代表的全權授權委托（tuō）書、公正處公正文書。法人代（dài）表身（shēn）份（fèn）證（zhèng）複（fù）印件等資料（依據各主管稅（shuì）務機關規定）。

3.增值稅專用（yòng）發票（piào）不小心（xīn）遺失，隻要（yào）在開票係統內作廢就可以了吧？

如果您這樣認為，可能將麵臨（lín）高額罰款；嚴重的，將承擔相應（yīng）法律責任（rèn）。

對丟（diū）失、被盜增值稅專用發票的（de）納稅人，處以一萬元以下（xià）的罰款，並可（kě）視具體（tǐ）情況，在一定期限內(最長不超過半年)停止領購增值稅專用發票；如發現非法代開、虛開的問題（tí），該納稅人（rén）應承擔偷稅、騙稅的法律責任

4.和（hé）上遊供貨企業發生真實交易業務，但收到的發票被認定為失控發票，這種情況下還可以申報抵扣嗎？

如果您這樣操作，即使申報抵扣了，也可能（néng）被要（yào）求進行進項轉出，並加收相應滯納金（jīn）。

（1）未按（àn）時抄報稅的企業 經稅務部門電話聯（lián）係（xì） 實地（dì）查找而無下落的 其當月所開具和未開具（jù）的防（fáng）偽稅（shuì）控專用發票全部上報為“失控發票”

（2）未抵扣的不得抵（dǐ）扣，已經抵扣的（de）做進項轉出（chū）處理（lǐ）；已經辦（bàn）理出（chū）口退稅的（de），暫緩辦理出口退稅或由出口企業提（tí）供差額部分的擔保

（3）經核實，符合現（xiàn）行增值稅進項稅額抵扣或出口退稅相關規定的，企業可繼續申報抵（dǐ）扣，或（huò）解除擔保並（bìng）繼續辦理出（chū）口退稅（shuì）。

5.企業在銀行開立了多個存款賬戶，不用一一向稅務機關報（bào）備吧？

如果您這樣認為，可能被認為偷逃稅（shuì）款，嚴重的將承擔刑事（shì）責任。

（1）根據《中華人民共和國稅收征收管理法實施細（xì）則》（國務院令第362號）規定（dìng），從事生產、經營的納稅人應當自開立基本存（cún）款賬戶（hù）或者其他存款賬戶之日起15日內，向主管稅（shuì）務機關書麵（miàn）報告其全部賬號；發生變化的，應當自變化之日起15日內，向主管稅（shuì）務機關書麵報告。

（2）少（shǎo）數企業為隱瞞銷售收入會（huì）開設多個存（cún）款賬（zhàng）戶進行資金劃轉，如果被稅務機關（guān）發現，可能被確認為偷逃稅（shuì）款，嚴（yán）重的將（jiāng）承擔刑（xíng）事責任。

6.增值稅起征點的規定適用於小微企業嗎？

如果您這樣認為，可能搞混了起征點和小微企業稅收優惠。

（1）增值稅起（qǐ）征點適（shì）用範圍：

個體工商戶和其他個人，但不適用於登記為（wéi）一般納稅（shuì）人的（de）個體工商戶。即（jí）：增值稅起（qǐ）征點僅適用於（yú）個體工商戶小規模納稅人和其他個人

（2）小微企業增值稅稅收優惠（huì）適用範圍

增值稅小規模納稅人月銷售額不超過3 萬元(含3萬元)的，免征增值稅。其中，以1個季度為納稅期限的增值（zhí）稅小規模納稅人，季（jì）度銷售額不超過9萬元的（de），免征增值稅

（3）代開專票預繳稅款

增值稅小（xiǎo）規模納稅人月銷售額不超過3萬元（yuán）（按（àn）季納稅9萬元（yuán））的當期因（yīn）代（dài）開增值稅專用發票（piào）（含貨物（wù）運輸業增（zēng）值稅專用發票）已經繳（jiǎo）納的稅（shuì）款，在專用發票全部聯次追回或者按規定開具紅字專用發票（piào）後，可以向主（zhǔ）管稅務機關申（shēn）請退還

（4）小型微利企業所得（dé）稅優惠

小型微利企業的年應（yīng）納稅所得額低於50萬元（含50萬元）的小（xiǎo）型微利企（qǐ）業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。

7.本月沒有（yǒu）銷售收入（rù），是不是可以不進行申報或者進行零申報？

如果（guǒ）您（nín）這樣認為，可能麵臨責令限期改（gǎi）正、罰款等處罰；一般納稅人還可能被取消稅額抵（dǐ）扣資格和專用發票使用權。

（1）根據《征管法（fǎ）》，納稅人（rén）必須依照法律、行政法規規定確定的申報期限、申報內容（róng）如實辦理納稅（shuì）申報。即使沒有（yǒu）銷售收入，也需要在申報期限內進（jìn）行申報。

（2）零申報是指一般納稅人的納稅申報既無銷（xiāo）項也無進（jìn）項（xiàng），應納稅額為0.企業在本（běn）月確實沒有發生收入，也沒有進項，可以做零申報。

（3）納稅人未按照相關（guān）規定的（de）期限辦理納（nà）稅申報的，由主管稅務機（jī）關責令限期改正，可以處（chù）兩千元以下的罰款；逾期不（bú）改正的，可以處以兩千元以上一萬（wàn）元以下的罰款（kuǎn）；一般納稅人不按規（guī）定申報的，除前款規定外，在一定（dìng）期限內取消進項稅額抵扣資格和專用發票使用權。

（4）如果企業發生收（shōu）入，但銷項稅額（é）小於進項稅額，或銷項減去進項（xiàng）稅額小（xiǎo）於上期留抵稅額、收入全部為免稅收入等情（qíng）況下，不可做零申報，應（yīng）按實際（jì）情況填（tián）寫申報表。

（5）長期（qī）零申報可能麵臨的（de）後（hòu）果

• 被主管稅務機關要求填寫零申報說明

• 影響納（nà）稅信用等級

• 被納入重點（diǎn）監控範（fàn）圍，並按照相關規定進行納（nà）稅評估或稅務稽查

• 發（fā）票降版（bǎn）降量

• 按成本費（fèi）用公式直接核定納稅人收入

• 納稅人為走逃戶的，可按規（guī）定納入重大失信名單並對（duì）外公告

8.收到一筆政府補助收入，是不是可以作為不征稅收入（rù）不計入應納稅所得額？

如果您這樣認為，可能被要求重新調整企業所得稅（shuì）年度納稅申報表，並加收相應滯納金。

（1）不征稅收入條（tiáo）件

• 資金撥付文件，且文件中規定該（gāi）資金的專項用途

• 財政部門或其他（tā）撥（bō）付資金的政府部門對該（gāi）資金有專門的資金（jīn）管理辦法或具體管理要求

• 企業（yè）對該（gāi）資金以及以該資（zī）金發生（shēng）的支出單獨進行核算

（2）不征稅收入（rù）用於支出所形成的費用（yòng），不得在計算應納稅所得額時扣除

（3）不征稅收入用於支出所形成的（de）資產，其計（jì）算（suàn）的折舊、攤銷不得在計算應納（nà）稅所得額時扣除

（4）不征稅收入孳（zī）生的銀行存款利息收入屬於企業所得稅免（miǎn）稅（shuì）收入

9.納稅（shuì）信用等級高也（yě）沒（méi）什麽很（hěn）大作（zuò）用吧，難道能影響我們企業的收入？

如果您這樣認為，可能迎（yíng）來信譽損失風險。

10.個人（rén）合夥企業不需要交企業所得稅，是不是也不用交個人所得稅？

如果您這樣認為，可能會被處以少（shǎo）繳稅款50%以上，5倍以下的罰款；構（gòu）成犯罪的，還要依法追究相應刑事責任（rèn）。

（1）個人合夥企業不需要繳納企業（yè）所得稅。企業所得稅的納稅人必須具有法人資格，個人合夥企業不是法人實體，不以企業名義對（duì）外（wài）承（chéng）擔責任，而是由所有者對外承擔責任。

（2）個人合夥企業的收入總（zǒng）額減成本、費（fèi）用以及（jí）損失後的金額作為生產經營（yíng）所得，比照個（gè）體工商戶的生產經營所得（dé）應稅項目，使用5%到35%的超額累進稅率，計算征收個人所得稅。