在財務小夥伴們的日常工作（zuò）中，都少不了要用到稅務相關公式（shì），今天我們為大家整理了各大稅種的計（jì）算公司，需（xū）要的你趕緊收藏起來！
一、各（gè）種稅的計算方式
No.1
增值稅
1、一般納稅人
應納稅額=銷項稅額—進項稅
銷項稅額=銷售額×稅率
組（zǔ）成計稅價格=成本×（1+成本（běn）利潤率）
組成計稅價格=成本×（1+成本利潤率）÷（1-消費稅稅率）
2、進口貨物
應（yīng）納稅額=組成計稅（shuì）價格×稅率
組成計稅價格=關稅完稅（shuì）價格+關稅（+消費稅）
3、小規模納稅人
應納稅額=銷售額×征收（shōu）率
銷售額=含稅銷售（shòu）額÷（1+征收率）
No.2
消費稅
1、一般情況（kuàng）：
應納（nà）稅額=銷售額（é）×稅（shuì）率
不含稅銷售額=含稅銷售額÷（1+增值稅稅率或征收率（lǜ））
組成計稅價格=（成本（běn）+利潤）÷（1-消費稅率）
組成（chéng）計（jì）稅價（jià）格=成本×（1+成本利潤率）÷（1-消費稅稅率）
組成計稅價格=（材料成本（běn）+加工費）÷（1-消費稅稅率）
組成計稅價格=（關（guān）稅完稅價格+關（guān）稅）÷（1-消費稅稅率）
2、從量計征
應（yīng）納稅額=銷售數量×單位稅額
No.3
關稅
1、從價計征
應納稅額=應稅進口貨物數量×單位完稅價×適用稅率
2、從量計征
應納稅額=應稅進口貨物數量×關稅單位稅額
3、複合計征
應納稅額=應稅進口貨物數量×關稅單（dān）位稅額+應稅進口貨物數量×單位完稅價格×適用稅率（lǜ）
No.4
企（qǐ）業所得稅
應納稅所得額=收入總額-準予扣除項目（mù）金額
應納稅所得額（é）=利潤（rùn）總額+納稅調整增（zēng）加額—納稅調整減少額（é）
應納稅（shuì）額=應納稅所得額（é）×稅率
月（yuè）預繳額=月應納稅所得額×25%
月（yuè）應納稅所（suǒ）得額=上年應納稅（shuì）所得額×1/12
No.5
其他稅收
1、城鎮土地使用稅
年應（yīng）納稅額（é）=計稅土（tǔ）地麵積（jī）（平（píng）方（fāng）米）×使用稅率
2、房產稅
年應納稅額=應稅房產原值×（1-扣除比例）×1.2%
或年應納稅（shuì）額=租金收入×12%
3、資源（yuán）稅
年應納稅額=課稅數量×單位稅額
4、土地增值稅
增值稅=轉讓房地產取得的收入—扣除項目（mù）
應納稅額=∑（每級距的土地增值（zhí）額×適用稅率）
5、契稅
應納稅額計稅依據×稅（shuì）率
二、應納稅額的計算公式
No.1
增值稅計算方法（fǎ）
1、直接計稅（shuì）法
應（yīng）納增值稅額：＝增值額×增值稅稅率
增值額＝工資（zī）＋利息＋租金＋利潤＋其（qí）他增（zēng）值項目（mù）－貨物銷（xiāo）售額的全值－法定扣除項目（mù）購入貨物金額
2、間接計（jì）稅法
扣除稅額＝扣除（chú）項（xiàng）目的扣除金額×扣除稅率
（1）購進扣稅法
扣除稅額＝本期購入扣除項目金額×扣除稅率＋已由受托方代收代繳的稅額
（2）實耗扣稅法
扣（kòu）除稅額＝本期實際耗用扣除項目金額×扣除稅率＋已由受托方代（dài）收代交的稅額
一般納（nà）稅人（rén）應納增值稅額
一般納稅人應納增值稅額＝當期銷（xiāo）項稅額－當期進項稅（shuì）額
◆銷項稅額＝銷售額×稅率
銷售額＝含稅銷售額/（1＋稅率）
組成計稅（shuì）價格＝成（chéng）本×（1＋成本利（lì）潤率（lǜ））
◆進項稅額
不得抵扣的進項稅額＝當月全（quán）部進項（xiàng）稅額×當（dāng）月免稅項目銷售額、非應稅項目營業額合計/當（dāng）月全部銷售額、營業額合計
小規模納稅人應（yīng）納增值稅額
小規模納稅人應納增（zēng）值稅額（é）＝銷售額×征收率
銷售額＝含稅銷售額/（1＋征收率）
銷售額＝含稅收入（1＋增值稅征收率）
進口貨物應納增值稅額
進口貨（huò）物應納增（zēng）值稅額＝組成計稅價格（gé）×稅率
組成計稅價格＝關稅免（miǎn）稅價格＋關（guān）稅＋消費稅
No.2
消費稅額
1、從價定率的計算（suàn）
實行從價定率辦法計算的應納消費稅額（é）＝銷售（shòu）額×稅率（lǜ）
（1）應稅消費品的銷售額＝含增值稅的銷售額/(1＋增值（zhí）稅稅率或征（zhēng）收（shōu）率)
（2）組成計稅價格＝（成本＋利潤（rùn））/（1-消費稅（shuì）率）
（3）組成計稅價格＝（材料成本＋加工費）/（1-消費稅率）
（4）組（zǔ）成計稅價格＝關稅完稅價格＋關稅＋應納（nà）消費稅稅額
（5）組成計稅價格＝（關稅完稅價格＋關稅（shuì））/（1-消費稅稅率）
2、從量定額的計算
實行從量定額辦法計算的應納消費稅額＝銷（xiāo）售數量×單位數額
No.3
企業所得稅額
應納稅額＝應納稅所得額×稅率
應納稅所得額＝收入總額－準予扣除項目金額
應納稅所得額＝利潤總額＋（－）稅（shuì）收調整項目金額
利潤（rùn）總額＝收（shōu）入總額－成本、費用、損失
1、工業企業應納稅所得額公式
工業企業應納稅所得額（é）＝利潤總額＋（－）稅收調（diào）整項目金額
利潤總額＝營業利潤＋投資收益＋營業（yè）外收入－營業外支出
營業利潤＝產品銷售利潤＋其（qí）他業務利潤（rùn）－管理費用－財務費用
產品銷售利潤＝產品銷售（shòu）收入－產品銷售成本－產（chǎn）品銷售費用－產（chǎn）品銷售稅金及附加
其他業（yè）務利潤＝其他業務收（shōu）入－其他業務成本－其他銷售稅金及附加
本期完工產品成本＝期初在產品自製半成品（pǐn）成本餘額＋本期（qī）產品成本會計－期末在產品自製半成品（pǐn）成本（běn）餘額
本期產品成本會計＝材料＋工資＋製造費用
2、商（shāng）品流通企業應納稅所得額公式（shì）
應納稅所得額＝利潤總額＋（－）稅收調整（zhěng）項目金額
利潤（rùn）總額＝營（yíng）業利潤＋投資收益＋營業外收入－營業外支出
營業利潤＝主營業務利潤＋其他業務利潤－管理費（fèi）用－財務（wù）費用－匯兌損失
主營業務利潤＝商品銷售利潤（rùn）＋代購代銷收入
商品銷售利潤＝商品（pǐn）銷售淨額－商品銷售成本－經營費用－商品銷售稅金及附加
商品銷售淨（jìng）額＝商品銷（xiāo）售收入－銷售折扣與折讓
3、飲服企業應納稅（shuì）所得額公式
應納稅（shuì）所得額＝利潤總額＋（－）稅收調整項目金（jīn）額（é）
利潤總額＝營業利潤＋投資收（shōu）益＋營業外收入－營業（yè）外支出
營業利（lì）潤（rùn）＝經營利潤＋附營業務收入－附營業務成本
經營利潤＝營業收入－營業成本－營業費用－稅金及附加
營（yíng）業成本＝期初庫存材料、半成（chéng）品產成（商（shāng））品盤存餘額＋本期購進材料、商（shāng）品金額金（jīn）額－期末庫存材料、半成品、產成（商）品盤存餘（yú）額
No.4
土地增值稅額
1、一般計算方法
應納（nà）稅總額＝∑各（gè）級距土地增值額×適用稅（shuì）率
某級距土地增值（zhí）額×適用稅率
土地增值率（lǜ）＝土地增值額×100%/扣除項目金額
土地增值額＝轉讓房地產收入－扣（kòu）除項（xiàng）目金額
2、簡便計稅方法
（1）土地增值額未（wèi）超過扣除項目金額金額50%的
應納稅（shuì）額＝土（tǔ）地增值（zhí）額×30%
（2）土地增值額超過扣除（chú）項目金額50%，未超過100%的
應納稅額＝土地增（zēng）值額（é）×40%－扣除項目（mù）金額×0.05
（3）土地增值額超過（guò）扣除項目金額100%、未超過200%的
應納稅額＝土地增值額×50%－扣除項目金額×0.15
（4）土地增值額超過項目金額200%
應納稅額＝土地增值額×60%－扣（kòu）除項目金額×0.35
No.5
城市建設維護稅
應納（nà）城市維護建設稅額＝（產品（pǐn）銷售收入額＋營業收入額＋其他經營收入額）×地區適（shì）用稅率
應補交稅額=實際營業收入額（é）×地區（qū）適用稅率－已納稅額
應（yīng）退稅額＝已交稅額－核實後的應納稅額
No.6
資（zī）源稅額
應納稅額＝課稅數量×單位稅（shuì）額（é）
No.7
車船稅
1、乘人（rén）車、二輪摩托車、三輪摩托車、畜力車、人（rén）力車、自行車等車輛的年應納稅額的計算公式為：
年應納稅額＝車輛擁有量×適（shì）用的年稅額
2、年應納稅額=載貨汽車淨噸位×適用的年稅額
3、客貨兩用的車應納稅額的計算公式（shì）為（wéi）：
年應納稅額=載人部分年（nián）應納（nà）稅額+載貨部（bù）分年應納稅額
載人部分年應（yīng）納稅額=載人車適用年稅（shuì）額×50%
載貨部分年應納稅額=載貨部分的淨（jìng）噸位數×適用的年（nián）稅額
4、機動船應納稅額的計算公式：
機動船年應納稅額=機動船的（de）淨噸位×適用的年稅額
5、非機動船應納稅額=非機動船的載重噸位×適用（yòng）的年稅額
6、新購買的車輛按購期年內的餘月數比例征收車船稅，其計算公式（shì）為：
新購買車船應（yīng）納車船稅額=各種車船的噸位（或（huò）輛數）×購進起始月至征期終了的餘月數（shù）/征（zhēng）期月數
補交本期漏報漏繳稅額=漏報漏繳車（chē）船稅的數量(或淨噸位、載重噸位)×適用稅額/按規定繳庫的次數
補交本期少交的稅（shuì）款=[應繳車船稅（shuì）的數（shù）量（或淨噸位、載重噸位）×適用（yòng）稅額/按規定繳（jiǎo）庫的次數]－已繳稅款
退還誤交的稅款＝已繳的誤交稅款
退還應計（jì）算錯誤而多交的稅款（kuǎn）＝已入庫的稅款－重新核實後的應納稅（shuì）額（é）
房產稅額 年應納房產（chǎn）稅稅（shuì）額＝房產評估值×稅率
月應納房產稅稅（shuì）額=年應納房產稅額（é）/12
季應納房產稅（shuì）稅額=年應納房產（chǎn）稅額/4
No.8
土地使用稅額
年（nián）應納土地使用稅稅額=使（shǐ）用土（tǔ）地的平方米總數×每平方米土地年稅額
月或季應納土地使用（yòng）稅稅額=年應納土地使用（yòng）稅額/12（或）4
No.9
印花稅額
1、購（gòu）銷合同應納印花稅的計算
應（yīng）納（nà）稅額=購銷金額×3/10000
2、建設工程勘察設計合同應納（nà）印花稅的（de）計（jì）算（suàn）
應納稅額=收取的費用×5/10000
3、加工承攬合同應納（nà）印花稅的計算
應納稅額（é）=加工（gōng）及（jí）承攬收入×5/10000
4、建築安裝工程承包合同（tóng）應納印花稅的計算（suàn）
應納稅（shuì）額=承包金額×3/10000
5、財產租賃合同應納印花稅的計算
應納稅額=租賃金額×1/1000
6、倉儲保管合同應納印花（huā）稅的（de）計算
應納稅額（é）=倉儲保管費用×1/1000
7、借款合同應納印花稅的計（jì）算
應（yīng）納稅額=借款金額×0.5／10000
8、 財產保險合（hé）同應納印花稅的計算
應納稅額=保險費（fèi）收入×1/1000
9、產（chǎn）權轉移書據應納印花稅的計算
應納稅額=書據所載金（jīn）額×5/10000
10、技（jì）術合（hé）同應納印花稅的計（jì）算
應（yīng）納稅額=合同所載金額×3/10000
11、貨物運輸合同應納印（yìn）花稅的計算
應納（nà）稅額=運輸費用×5/10000
12、營業（yè）賬（zhàng）簿應納印花（huā）稅的計算
（1）記載（zǎi）資金賬簿應納印花稅的計算公式為：
應納稅額=[實收資本＋資本公積賬戶本期增加額]×5/10000
（2）其他賬簿應納稅額的計算。其公式為：
應（yīng）納稅額=賬簿數量×5
No.10
關稅
1、進口關稅應納稅額（é）的計算。其公式為：
應納關稅稅額=完稅價格×進口稅率
完稅價（jià）格=離岸價格+運輸費、保險費等=國內批（pī）發價/（1+進口稅率+費用和利潤率（20%））
2、出口關稅應納稅額的（de）計算。其公式為（wéi）：
出（chū）口關稅應納稅額（é）=完稅價格×出口（kǒu）稅率
完稅價格=離岸價格/（1+出口稅率（lǜ））
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